Vast actief afschrijven

Het berekenen van afschrijvingstermijnen en het afschrijven van vaste activa gebeurt volledig automatisch. Het is wel mogelijk om invloed uit te oefenen op de hoogte van de afschrijvingen. Dit onderwerp beschrijft de verschillende mogelijkheden.

Inhoud

Uitleg afschrijvingsmethoden

Hieronder staat beschreven hoe de periodieke afschrijvingen worden berekend bij de verschillende afschrijvingsmethoden.

Lineair:

De periodieke afschrijving wordt berekend door de investering, verminderd met een eventuele restwaarde, te delen door het aantal perioden in de gekozen afschrijvingstermijn. Deze afschrijving is iedere periode hetzelfde. Een eventueel afrondingsverschil wordt in de laatste periode van ieder afschrijvingsjaar verwerkt.

Voorbeeld:

Investering: € 10.000, Termijn: 5 jaar, Restwaarde: € 2.000.
Afschrijving (afgerond op 2 decimalen): (10.000 - 2.000) / 60 = 133,33.
Jaarlijkse afschrijving (afgerond) 12 * 133,33 = € 1.599,96.
Jaarlijkse afschrijving (niet afgerond): 8.000 / 5 = € 1.600. Verschil: 0,04.
Afschrijving laatste periode: 133,33 + 0,04 = € 133,37.

Willekeurig:

Jij bepaalt zelf de periodieke afschrijving door deze in te vullen bij het toevoegen van een vast actief. Vervolgens wordt dit bedrag afgeschreven in iedere periode binnen de aangegeven termijn. Voor iedere Te verwerken periode kan je de afschrijving nog aanpassen.

Percentage van boekwaarde:

Hierbij wordt eerst een afschrijvingspercentage bepaald met de volgende formule:

Aan het begin van ieder afschrijvingsjaar wordt de fiscale opnieuw bepaald. Vervolgens wordt deze waarde vermenigvuldigd met het percentage boekwaarde om de jaarlijkse afschrijving te bepalen. De periodieke afschrijving wordt berekend door de jaarlijkse afschrijving te verdelen over het aantal perioden. Een eventueel afrondingsverschil wordt in de laatste periode van ieder afschrijvingsjaar verwerkt.

Voorbeeld

Investering: € 10.000, Termijn: 5 jaar, Restwaarde: € 2.000.
Percentage van boekwaarde: [1 - (2.000 / 10.000)^1/5] * 100% = 27,5%.
Af te schrijven bedrag (eerste jaar): 8.000 * 27,5% = € 2.200.
Periodieke afschrijving (eerste jaar, afgerond): 2.200 / 12 = € 183,33.
Jaarlijkse afschrijving (eerste jaar, afgerond): 12 * 183,33 = € 2.199,96
Jaarlijkse afschrijving (eerste jaar, niet afgerond): 12 * 183,33 = € 2.199,96. Verschil: € 0,04.
Afschrijving laatste periode (eerste jaar): 183,33 + 0,04 = € 183,37.
Af te schrijven bedrag (tweede jaar): (8.000 - 2.200) * 27,5% = € 1.595.
Op deze manier wordt ieder jaar opnieuw de periodieke en laatste afschrijving berekend.

Handmatig

Afschrijven gebeurt volledig automatisch. Toch is het mogelijk om een afschrijvingsperiode handmatig af te schrijven. Dit hoeft in feite alleen op de dag dat een vast actief is toegevoegd, of afschrijvingen zijn teruggedraaid.

Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Vaste activa.
Open het gewenste Vast actief.
Klik op de inhoudsopgave Fiscale afschrijvingen of Commerciële afschrijvingen.
Open de eerste afschrijvingsperiode met status Af te schrijven.
Klik op de actie Afschrijven.
Sluit het venster.

Extra afschrijven

Soms wil je tijdens het afschrijven van een vast actief een extra afschrijving doen. Dit onderwerp beschrijft hoe dat moet.

Let op

Deze functionaliteit is alleen toegestaan en beschikbaar voor administraties met rechtsvorm Eenmanszaak, Maatschap, VOF en CV.

Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Incidentele afschrijvingen.
Klik op Nieuw (N).
Vul een Boekingsdatum in.
Wanneer deze datum niet op de begindatum van een periode valt wordt in die periode naar rato afgeschreven.
Selecteer een Vast actief.
Vul een Bedrag in.
Klik op Opslaan (Ctrl+S).
In de periode van de boekingsdatum wordt extra afgeschreven en de afschrijvingen van de toekomstige perioden worden verlaagd.

Versneld of willekeurig afschrijven

Een ondernemer kan ervoor kiezen om de afschrijvingen niet evenredig te verdelen over de afschrijvingstermijn. Dit kan gunstig zijn voor startende ondernemers om in de eerste jaren, waarin wellicht minder omzet wordt gerealiseerd, de winst te verlagen om minder inkomstenbelasting te hoeven betalen.

Let op

Deze functionaliteit is alleen toegestaan en beschikbaar voor administraties met rechtsvorm Eenmanszaak, Maatschap, VOF en CV.

Deze regeling mag alleen worden toegepast als aan de voorwaarden voor de startersaftrek wordt voldaan.

Afschrijvingsperiode verlengen

Het komt voor dat je een vast actief langer in gebruikt hebt dan de afschrijvingsperiode. De restwaarde is aan het einde van de oorspronkelijke afschrijvingsperiode bereikt en de afschrijvingen stoppen automatisch. Het is mogelijk om de afschrijvingsperiode te verlengen.

Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Vaste activa.
Open het gewenste Vast actief.
Klik op de inhoudsopgave Plan voor fiscale afschrijving of Plan voor commerciële afschrijving.
Open de regel.
Klik op Wijzigen (W).
Vul een nieuwe einddatum in bij Afschrijvingsperiode.
Vul een lagere Restwaarde in.
Klik op Opslaan (Ctrl+S).
Het nieuwe resterende af te schrijven bedrag wordt nu verdeeld over de resterende perioden.

Afschrijvingen terugdraaien

Soms is het nodig om één of meerdere afschrijvingen ongedaan te maken. Bijvoorbeeld wanneer je een vergissing hebt gemaakt, of een vast actief gedurende het jaar verkoopt terwijl de afschrijvingen van dat jaar al financieel zijn verwerkt.

Open het gewenste Vast actief.
Klik op de inhoudsopgave Fiscale afschrijvingen.
Klik op de Meer-knop .
Klik op de actie Fiscale afschrijvingen annuleren.
SB vult standaard de huidige periode tot en met de laatst verwerkte afschrijvingsperiode in.
Klik op Opslaan (Ctrl+S).
SB voegt een tegenboeking toe voor alle geselecteerde afschrijvingsperioden en zet de status terug van Verwerkt naar Te verwerken.

In de eerstvolgende nacht worden de afschrijvingen tot en met het huidige boekjaar opnieuw verwerkt.

Bodemwaarde aanpassen

Voor bepaalde activa (bedrijfsgebouwen) geldt een bodemwaarde waaronder niet mag worden afgeschreven. De hoogte van de bodemwaarde wordt bepaald door de WOZ-waarde van het pand en moet dus af en toe worden bijgesteld. Wordt de bodem bereikt, dan stopt de afschrijving. Na verlaging bodemwaarde kan er wel weer verder afgeschreven worden. Tussenliggende termijnen (afgesloten jaren) houden een afschrijving van nul. SB zorgt ervoor dat de boekwaarde niet onder de opgegeven bodemwaarde komt

Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Vast Activa.
Open het gewenste Vast Actief.
Klik op de inhoudsopgave Plan voor fiscale afschrijving
Open het Plan voor fiscale afschrijving.
Klik op Wijzigen (W).
Klik op het klokje naast Bodemwaarde om de historische mutaties te openen.
Klik Nieuw om een nieuwe Bodemwaarde te bepalen op de gewenste ingangsdatum.

Buitengebruikstellen

Als een vast actief is afgeschreven en wordt afgevoerd in plaats van verkocht, dan kan je het buiten gebruik stellen.

Ga met de zoekhulp (Ctrl+Spatie) naar Buitengebruikstellingen.
Klik op Nieuw (N).
Vul de Datum in waarop je het vast actief buiten gebruik wilt stellen.
Selecteer een Vast actief.
Selecteer een Methode buitengebruikstelling.
Je kunt een vast actief Deels of Volledig buiten gebruik stellen.
Klik op Opslaan (Ctrl+S).
SB verwerkt de financiële gevolgen in de boekhouding.