Voorbeelden Btw-scenario's en inrichting

Hier vind je een aantal voorbeelden van de meest voorkomende btw-situaties. Ieder voorbeeld bestaat uit de beschrijving van een situatie, de geldende regelgeving en alle zaken die nodig zijn voor het inrichten van btw in Profit in deze situatie.

Uiteraard zijn niet alle situaties beschreven. De ontbrekende situaties zijn meestal uitzonderingen of nadere bepalingen.

Inhoud

Voorbeeld 1 - Verkoop binnenland

Scenario

Tom Aat  BV verhandelt groenten en fruit en levert 10 kisten appels aan afnemer Jansen VOF voor de prijs van 25 euro per kist op 1 oktober 2019. De factuur verzendt hij op 5 oktober 2019.

Regelgeving

Voorbeeld 1

Verkoop binnenland

Wie

Tom Aat B.V.

Waarover

Levering van goederen (appels)

Waar

Binnenland

Wanneer

5 oktober 2019

Belasting

De levering van goederen in het binnenland is belast.

Tarief

Appels vallen in Nederland in de tariefgroep 'Laag'. Vanaf 01 januari 2019 is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 9%.

Af te dragen

9% van 10 x 25,00 = 22,50

Te vorderen

-

Factuurbedrag

10 x 25,00 + 22,50 = 272,50

Inrichting

Voorbeeld 1

Verkoop binnenland

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Debiteur

Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

Jansen VOF

NL

Verkopen binnenland

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Verkoop

Binnenland

Btw-plichtig

Nee

Item

Tariefgroep

Dienstenberekening

NL - Laag

Nee

Tarief

Land

Tariefgroep

Ingangsdatum

Tarief

NL

Laag

1-1-2019

9%

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

-

Normale berekening

Btw-sectie

Land

Code

NL

1b

Voorbeeld 2 – Verkoop goederen binnen EU

Scenario

Tom Aat  BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en levert 10 zakken aardappels aan afnemer PietFriet BVBA in België voor de prijs van 25 euro per zak op 1 oktober 2016. De factuur wordt op 5 oktober 2016 verzonden.

Regelgeving

Voorbeeld 2

Verkoop goederen binnen EU

Wie

Tom Aat B.V.

Waarover

Levering van goederen (appels)

Waar

Binnen EU (België)

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

Leveringen van goederen binnen de EU zijn verplicht verlegd.

Tarief

Bij verlegging wordt er geen btw berekend en gefactureerd.

Af te dragen

-

Te vorderen

-

Factuur bedrag

10 x 25,00 = 250,00

Inrichting

Voorbeeld 2

Verkoop goederen binnen EU

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Debiteur

Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

Btw-nummer

PietFriet BVBA

BE

Verkopen binnen EU

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienst berekening van toepassing

Verkoop

Binnen EU

Verlegd

Ja

Item

Tariefgroep

Diensten berekening

NL - Laag

Nee

Tarief

Land

Tariefgroep

Ingangsdatum

Tarief

NL

Nul

1-1-2001

0%

Btw-code

Diensten berekening

Berekening

Nee

Normale berekening

Btw-sectie

Land

Code

NL

3b

Zie Voorbeeld 11 – Inkoop binnen EU voor de inrichting van de inkoopkant.

Voorbeeld 3 – Verkoop diensten binnen EU

Scenario

Dierenarts Pet & Co behandelt dieren van veehouder Kalf in België. De behandeling duurt 8 uur en vindt plaats op het bedrijf van Kalf in België op 1 oktober 2016. Het uurtarief van Pet & Co is € 125,00. Pet & Co factureert op 5 oktober de geleverde dienst.

Deze levering komt in de btw-aangifte en in de ICP-aangifte.

Regelgeving

Voorbeeld 3

Verkoop diensten binnen EU

Wie

Pet & Co

Waarover

Levering van diensten (behandeling dieren)

Waar

Binnen EU (België)

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

Leveringen van diensten binnen de EU zijn verplicht verlegd.

Tarief

Bij verlegging wordt geen btw berekend en gefactureerd.

Af te dragen

-

Te vorderen

-

Factuurbedrag

8 x 125,00 = 1000,00

Inrichting

Voorbeeld 3

Verkoop diensten binnen EU

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Debiteur

Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

Btw-nummer

veehouder Kalf

BE

Verkopen binnen EU

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Verkoop

Binnen EU

Verlegd

Ja

Item

Tariefgroep

Dienstenberekening

NL - Hoog

Nee

Tarief

Land

Tariefgroep

Ingangsdatum

Tarief

NL

Nul

1-10-2016

0%

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

Ja

Normale berekening

Btw-sectie

Land

Code

NL

3b

Voorbeeld 4 – Verkoop buiten EU

Scenario

Tom Aat  BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en levert 5000 kilo komkommers aan afnemer Izmir in Turkije voor de prijs van € 0,10 per kilo op 1 oktober 2016. De factuur wordt op 5 oktober 2016 verzonden.

Regelgeving

Voorbeeld 4

Verkoop buiten EU

Wie

Tom Aat BV

Waarover

Levering van goederen (komkommers)

Waar

Buiten EU (Turkije)

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

Leveringen van goederen buiten de EU zijn vrijgesteld.

Tarief

Bij vrijstelling wordt 0% btw berekend en gefactureerd.

Af te dragen

0,00

Te vorderen

-

Factuur bedrag

5000 x 0,10 = 500,00

Inrichting

Voorbeeld 4

Verkoop buiten EU

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Debiteur

Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

Izmir

Turkije

Export

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Verkoop

Buiten EU

Vrijgesteld

Nee

Item

Tariefgroep

Dienstenberekening

NL - Laag

Nee

Tarief

Land

Tariefgroep

Ingangsdatum

Tarief

NL

Laag

1-1-2001

9%

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

-

Normale berekening

Btw-sectie

Land

Code

NL

3a

Voorbeeld 4 – Verkoop buiten EU, diensten

Scenario

Connexit BV, gevestigd in Nederland, levert een evenementen-app met volledige ondersteuning aan afnemer Hilltop Event Assistance in New York voor de prijs van € 15000,- op 3 januari 2019. De factuur wordt op 5 januari 2019 verzonden.

Bij bepaalde diensten is btw-vrijstelling wel en bij bepaalde diensten is btw-vrijstelling niet mogelijk. Raadpleeg de website van de Belastingdienst.

Het kan voorkomen dat een artikel bij levering binnen Nederland niet uitgesloten is van btw en bij export wel. In dat geval leg je twee artikelen vast.

Regelgeving

Voorbeeld 4

Verkoop buiten EU

Wie

Connexit BV

Waarover

Levering van diensten (evenementen app)

Waar

Buiten EU (VS)

Wanneer

3 januari 2019

Belasting

Leveringen van diensten buiten de EU zijn vrijgesteld.

Tarief

Bij vrijstelling wordt 0% btw berekend en gefactureerd.

Af te dragen

0,00

Te vorderen

-

Factuur bedrag

15.000,-

Inrichting

Voorbeeld 4

Verkoop buiten EU

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Debiteur

Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

New York

VS

Export buiten EU

Btw-plicht

Tariefgroep

Btw-plicht

Uitgesloten van btw/icp

Export buiten EU

Item

Tariefgroep

Dienstenberekening

Uitgesloten van btw/icp

Ja

Tarief

Land

Tariefgroep

Ingangsdatum

Tarief

NL

Uitgesloten van btw/icp

1-1-2001

0,00%

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

Ja

Normale berekening*

Btw-sectie

Land

Code

NL

999

*Als een artikel een btw-tariefgroep heeft met de instelling Uitgesloten van btw/icp dan wordt de btw-code bij verkoop voortaan gezocht op basis van deze zoekcriteria:

  • Inkoop of verkoop
  • Btw-plicht van de verkooprelatie
  • Land tarief
  • Btw-tariefgroep van het artikel
  • Dienstenberekening van het artikel

Let op:

Om het btw-scenario Verkoop buiten EU - diensten goed te laten verlopen, zorg je ervoor dat je:

  • een tariefgroep toevoegt voor Uitgesloten van btw/icp, met bovenstaande instellingen;
  • een btw-code toevoegt, met bovenstaande instellingen.

Verkoop nul %

Scenario

Oestervisser Van Grevelingen VOF, gevestigd in Nederland, levert 6000 kg mosselen aan Mosselveiling Yerseke voor de prijs van € 1,20 per kilo. De levering vindt plaats op 1 oktober 2016 en wordt op 5 oktober 2016 gefactureerd.

Regelgeving

Voorbeeld 5

Verkoop 0%

Wie

Van Grevelingen VOF

Waarover

Levering van goederen (mosselen)

Waar

Binnenland

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

Voor de levering van vis, schaaldieren, schelpdieren of weekdieren door een visser aan een veiling geldt in Nederland het 0% tarief.

Tarief

Er wordt 0% btw berekend.

Af te dragen

0,00

Te vorderen

-

Factuur bedrag

5000 x 1,20 = 6000,00

Inrichting

Voorbeeld 5

Verkoop 0%

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Debiteur

 Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

Mosselveiling Yerseke

NL

Verkoop binnenland

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Verkoop

Binnenland

Btw-plichtig

Nee

Item

Tariefgroep

Dienstenberekening

NL - Nul

Nee

Tarief

Land

Tariefgroep

Ingangsdatum

Tarief

NL

Nul

1-10-2016

0%

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

-

Normale berekening

Btw-sectie

Land

Code

NL

1e

Voorbeeld 6 – Verkoop vrijgesteld

Scenario

Tom Aat Groothandel BV, gevestigd in Nederland, verkoopt een opslagloods aan verhuisbedrijf Snelle Jelle BV voor het bedrag van 200.000,00 euro. Dit bedrag wordt op 5 oktober 2019 gefactureerd.

Regelgeving

Voorbeeld 6

Verkoop vrijgesteld

Wie

Tom Aat Groothandel BV

Waarover

Levering van onroerend goed (opslagloods)

Waar

Binnenland

Wanneer

5 oktober 2019

Belasting

De verkoop van onroerend goed is in Nederland vrijgesteld van de btw. als het verkoop betreft van een onroerende zaak 2 jaar na ingebruikname. Klik hier voor meer informatie.

Er wordt in dit voorbeeld niet gekozen voor belaste levering en maakt geen gebruik van de landbouwregeling.

Tarief

Er wordt geen btw berekend en gefactureerd.

Af te dragen

-

Te vorderen

-

Factuur bedrag

200.000,00

Inrichting

Voorbeeld 6

Verkoop vrijgesteld

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Debiteur

 Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

Snelle Jelle BV

NL

Vrijgesteld

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Verkoop

Binnenland

Vrijgesteld

Nee

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

-

-

Btw-sectie

Land

Code

NL

 

Zie ook:

Voorbeeld 7 – Verkoop verlegd

Scenario

Schildersbedrijf Kwast BV, gevestigd in Nederland, schildert een woonhuis in opdracht van aannemer Bouw Totaal BV voor de aanneemsom van € 5.800,00. Kwast BV factureert dit bedrag op 5 oktober 2016.

Regelgeving

Voorbeeld 7

Verkoop verlegd

Wie

Kwast BV

Waarover

Levering van diensten (schilderen woonhuis)

Waar

Binnenland

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

Bij onderaanneming van werk of inhuur van personeel in de bouw sector geldt in Nederland de verleggingsregeling. De heffing van btw wordt verlegd van de onderaannemer of uitlener naar de hoofdaannemer of inlener.

Tarief

Bij verlegging wordt er geen btw berekend en gefactureerd.

Af te dragen

-

Te vorderen

-

Factuur bedrag

5.800,00

Inrichting

Voorbeeld 7

Verkoop verlegd

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Debiteur

Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

Bouw Totaal BV

NL

Verlegd naar

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Verkoop

Binnenland

Verlegd

Nee

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

-

Normale berekening

Btw-sectie

Land

Code

NL

1e

Zie ook:

Voorbeeld 8 – Verkoop intercompany

Scenario

Tom Aat Groep bestaat uit Tom Aat Groothandel BV en Tom Aat Holding. Tom Aat Holding stuurt een factuur voor doorbelasting van software licenties aan Tom Aat Groothandel BV ad. 40.000,00 euro. De factuur wordt op 5 oktober 2016 verzonden.

Regelgeving

Voorbeeld 8

Verkoop intercompany

Wie

Tom Aat Holding

Waarover

Levering van diensten (software licenties)

Waar

Binnenland

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

Tom Aat Groep is een fiscale eenheid voor de btw, dus op groepsniveau is btw verschuldigd. Derhalve is voor deze interne transactie geen btw verschuldigd.

Tarief

Er wordt geen btw gefactureerd.

Af te dragen

-

Te vorderen

-

Factuur bedrag

40.000,00

Inrichting

Voorbeeld 8

Verkoop intercompany

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Debiteur

Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

Tom Aat Groothandel

NL

Geen btw

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Verkoop

Niet van toepassing

Geen btw (intercompany)

Nee

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

-

-

Voorbeeld 9 – Afstandsverkoop

Scenario

Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, verkoopt een zeiljacht aan een vermogende Italiaanse particulier, Mr. Riccone. Het zeiljacht gaat van de hand voor € 37.500,00 en wordt door Riviera Yachts gefactureerd op 5 oktober 2016.

Regelgeving

Voorbeeld 9

Afstandsverkoop

Wie

Riviera Yachts

Waarover

Levering van goederen (zeiljacht)

Waar

Binnen EU (Italië)

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

Om te voorkomen dat klanten die geen btw-aangifte doen, zoals particulieren, massaal goederen kopen in het EU-land met het laagste btw-tarief, geldt binnen de EU de regeling voor zogenoemde afstandsverkopen.

Dit betekent dat de leverancier het btw-tarief van het EU land van de afnemer in rekening brengt. Deze btw moet worden aangegeven en betaald worden bij de belastingdienst van het land van de afnemer.

Tarief

Zeiljachten vallen in Italië in de tariefgroep 'Hoog'.

Op 5 oktober 2016 is het percentage voor deze tariefgroep in Italië 20%.

Af te dragen

20% van 37.500,00 = 7.500,00 (af te dragen aan de Italiaanse fiscus)

Te vorderen

-

Factuur bedrag

37.500,00 + 7.500,00 = 45.000,00

Inrichting

Voorbeeld 9

Afstandsverkoop

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Debiteur

Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

Mr. Riccone

Italië

Afstandsverkoop

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Buitenlands tarief

Verkoop

Binnen EU

Btw-plichtig

Nee

Ja

Item

Tariefgroep

Dienstenberekening

Italië - Hoog

Nee

Tarief

Land

Tariefgroep

Ingangsdatum

Tarief

Italië

Hoog

1-10-1997

20%

Btw-code

Diensten berekening

Berekening

Land tarief

Tariefgroep

-

Normale berekening

Italië

Hoog

Btw-sectie

Land

Italië

Dit betekent dus dat er aangifte gedaan moet worden in Italië. Dit kan gedaan worden door een Italiaanse sectie aan te maken en hier de bovengenoemde btw-code aan te koppelen. Via een weergave, analyse of rapport is het mogelijk om het af te dragen bedrag te tonen en de aangifte te doen.

Voorbeeld 10 – Inkoop binnenland

Scenario

Tom Aat  BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en koopt 5000 kilo komkommers van teler West Land VOF voor de prijs van 0,05 euro per kilo op 1 oktober 2016. De factuur wordt op 5 oktober 2016 ontvangen.

Regelgeving

Voorbeeld 10

Inkoop binnenland

Wie

Tom Aat BV

Waarover

Verwerving van goederen (komkommers)

Waar

Binnenland

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

Binnenlandse verwerving van goederen is belast.

Tarief

Komkommers vallen in Nederland in de tariefgroep 'Laag'.

Vanaf 01 januari 2019 is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 9%.

Af te dragen

-

Te vorderen

9% van 5000 x 0,05 = 22,50

Factuur bedrag

5000 x 0,05 + 22,50 = 272,50

Inrichting

Voorbeeld 10

Inkoop binnenland

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Crediteur

Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

West Land VOF

NL

Inkopen binnenland

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Inkoop

Binnenland

Btw-plichtig

Nee

Item

Tariefgroep

Dienstenberekening

NL - Laag

Nee

Tarief

Land

Tariefgroep

Ingangsdatum

Tarief

NL

Laag

1-1-2001

9%

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

-

Normale berekening

Btw-sectie

Land

NL

5b

Voorbeeld 11 – Inkoop binnen EU

Scenario

Tom Aat  BV, gevestigd in Nederland, verhandelt groenten en fruit en koopt 600 kisten sinaasappels van kwekerij Clementine in Portugal. De sinaasappels kosten Tom Aat BV 3,50 euro per kist. De factuur wordt op 5 oktober 2016 ontvangen.

Regelgeving

Voorbeeld 11

Inkoop binnen EU

Wie

Tom Aat B.V.

Waarover

Verwerving van goederen (sinaasappels)

Waar

Binnen EU (Portugal)

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

De verwerving van goederen afkomstig uit een andere EU lidstaat is een zogenoemde intracommunautaire verwerving. Een intracommunautaire verwerving van goederen is belast in het land van levering, maar is tegelijkertijd ook weer aftrekbaar als voorbelasting.

Tarief

Sinaasappels vallen in Nederland in de tariefgroep “Laag”.

Sinds 01 januari 2019 is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 9%.

Af te dragen

9% van 600 x 3,50 = 189,00

Te vorderen

9% van 600 x 3,50 = 189,00

Factuur bedrag

De leverancier verricht in dit geval een zogenoemde intracommunautaire levering. Voor een intracommunautaire levering geldt dat deze verlegd wordt naar de afnemer.

Er wordt daarom door Clementine geen omzetbelasting in rekening gebracht bij Tom Aat BV.

600 x 3,50 = 2100,-

Inrichting

Voorbeeld 11

Inkoop binnen EU

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Crediteur

Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

Clementine

Portugal

Inkoop binnen EU

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Inkoop

Binnen EU

Btw verlegd

Ja

Item

Tariefgroep

Dienstenberekening

NL - Laag

Nee

Tarief

Land

Tariefgroep

Ingangsdatum

Tarief

NL

Laag

1-1-2001

9%

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

Nee

Normale berekening

Bij Verlegd van wordt altijd de berekenmethode Normale berekening geselecteerd. Uiteraard wordt vanuit Ordermanagement bij Verlegd van wel gerekend met 0%, en wordt pas bij de aangifte het btw-bedrag berekend.

Als de btw-plicht bij de btw-code op 3 =  Inkopen binnen EU of 4 = Import buiten EU staat, komt het btw-bedrag alleen op de aangifte bij sectie 4a op en bij de voorbelasting gaat het er weer af. Op de gekoppelde grootboekrekeningen in de btw-code wordt niets geboekt.

Btw-sectie

Land

NL

4b

Voorbeeld 12 - Inkoop buiten EU

Scenario

Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, koopt voor het bedrag van € 6.500,00 navigatie apparatuur van de Noorse onderneming SeaSensor AB. De apparatuur wordt door SeaSensor AB geleverd via de luchthaven Schiphol. De factuur wordt op 5 oktober 2016 ontvangen.

Regelgeving

Voorbeeld 12

Inkoop buiten EU

Wie

Riviera Yachts

Waarover

Verwerving van goederen (navigatie apparatuur)

Waar

Buiten EU (Noorwegen)

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

Het importeren van goederen van buiten de EU is belast in het land waar de goederen de EU binnen komen, maar is weer aftrekbaar als voorbelasting.

Tarief

Navigatieapparatuur valt in Nederland in de tariefgroep 'Hoog'.

Op 5 oktober 2016 is het percentage voor deze tariefgroep in Nederland 21%.

Af te dragen

21% van 6.500,00 = 1.365,00

Te vorderen

21% van 6.500,00 = 1.365,00

Factuur bedrag

De leverancier exporteert in dit geval naar een EU-lidstaat. Hiervoor geldt dat deze verlegd wordt naar de afnemer.

Er wordt daarom door SeaSensor AB geen omzetbelasting in rekening gebracht bij Riviera Yachts.

6.500,00

Inrichting

Voorbeeld 12

Inkoop buiten EU

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Crediteur

Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

SeaSensor AB

Noorwegen

Import

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Inkoop

Buiten EU

Verlegd

Ja

Item

Tariefgroep

Dienstenberekening

NL - Hoog

Nee

Tarief

Land

Tariefgroep

Ingangsdatum

Tarief

NL

Hoog

1-10-2016

21%

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

Nee

Normale berekening

Bij Verlegd van wordt altijd de berekenmethode Normale berekening geselecteerd. Uiteraard wordt vanuit Ordermanagement bij Verlegd van wel gerekend met 0%, en wordt pas bij de aangifte het btw-bedrag berekend.

Als de btw-plicht bij de btw-code op 3 =  Inkopen binnen EU of 4 = Import buiten EU staat, komt het btw-bedrag alleen op de aangifte bij sectie 4a op en bij de voorbelasting gaat het er weer af. Op de gekoppelde grootboekrekeningen in de btw-code wordt niets geboekt.

Btw-sectie

Land

NL

4a

Voorbeeld 13 - Inkoop vrijgesteld

Scenario

Tom Aat  BV, gevestigd in Nederland, ontvangt op 5 oktober 2016 een factuur van TNT Post voor het gebruikte frankeertegoed t.b.v. de frankeermachine in het eerste half jaar van 2016 ad. 520,00 euro.

Regelgeving

Voorbeeld 13

Inkoop vrijgesteld

Wie

Tom Aat BV

Waarover

Verwerving van diensten (postbezorging)

Waar

Binnenland

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

Publieke diensten, waaronder de postbezorging zijn in Nederland vrijgesteld van de btw.

Tarief

Er wordt geen btw berekend en gefactureerd.

Af te dragen

-

Te vorderen

-

Factuur bedrag

520,-

Inrichting

Voorbeeld 13

Inkoop vrijgesteld

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Crediteur

 Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

TNT Post

NL

Vrijgesteld

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Inkoop

Binnenland

Vrijgesteld

Nee

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

-

-

Btw-sectie

Land

NL

5b

Zie ook:

Voorbeeld 14 - Inkoop verlegd

Scenario

Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, leent de ZZP’er Van Stoffelen stoffering in voor het uitvoeren voor het bekleden van een motorjacht dat door Riviera Yachts in opdracht wordt gebouwd. Van Stoffelen factureert op 5 oktober 40 uur werk tegen een uurtarief van € 35,00.

Regelgeving

Voorbeeld 14

Inkoop verlegd

Wie

Riviera Yachts

Waarover

Verwerving van diensten (stoffering)

Waar

Binnenland

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

Bij onderaanneming van werk of inhuur van personeel in de scheepsbouw geldt in Nederland de verleggingsregeling. De heffing van btw wordt verlegd van de onderaannemer of uitlener naar de hoofdaannemer of inlener.

Tarief

Bij verlegging wordt er geen btw berekend en gefactureerd.

Af te dragen

-

Te vorderen

-

Factuur bedrag

40 x 35,00 = 1.400,00

Inrichting

Voorbeeld 14

Inkoop verlegd

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Crediteur

 Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

Van Stoffelen stoffering

NL

Verlegd

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Dienstenberekening van toepassing

Inkoop

Binnenland

Verlegd

Nee

Item

Tariefgroep

Dienstenberekening

NL - Hoog

-

Tarief

Land

Tariefgroep

Ingangsdatum

Tarief

NL

Hoog

1-10-2016

21%

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

-

-

Btw-sectie

Land

NL

2a

Zie ook:

Voorbeeld 15 - Inkoop uitgezonderde diensten

Scenario

Een verkoop medewerker van Jachtbouwer Riviera Yachts, gevestigd in Nederland, neemt deel aan een watersport congres dat georganiseerd wordt door het bureau Shipyard Exhibition in Venetië. Op 5 oktober wordt van de ticket een factuur van € 140,00 ontvangen.

Regelgeving

Voorbeeld 15

Inkoop uitgezonderde diensten

Wie

Riviera Yachts

Waarover

Verwerving van diensten (deelname congres)

Waar

Binnen EU (Italië)

Wanneer

5 oktober 2016

Belasting

In Nederland geldt dat, als deelgenomen wordt aan een beurs of congres in een EU-land, dan in dat land de btw betaald moet worden.

Er wordt dus een factuur met buitenlandse btw ontvangen. Deze btw kan niet opgegeven worden in de aangifte omzetbelasting. Deze btw kan gevorderd worden bij de buitenlandse fiscus.

In dit voorbeeld is men dus btw-plichtig in het buitenland.

Tarief

Hier geldt het buitenlandse tarief.  Deelname aan een congres valt in Italië in de tariefgroep 'Standard rate'.

Op 5 oktober 2016 is het percentage voor deze tariefgroep in Italië 17,5%.

Af te dragen

17,5% van 140,00 = 24,50

Te vorderen

-

Factuur bedrag

140,00 + 24,50 = 164,50

Inrichting

Voorbeeld 15

Inkoop uitgezonderde diensten

 

Administratie

Land van wetgeving

NL

Crediteur

Naam

Vestigingsland

Btw-plicht

Shipyard Exhibition

ITA

Inkopen binnen EU (uitgezonderde diensten)

Btw-plicht

Inkoop- / Verkoop

Transactie

Belasting

Buitenlands tarief

Dienstenberekening van toepassing

Inkoop

Binnen EU

Btw-plichtig

Ja

Nee

Item

Tariefgroep

Dienstenberekening

ITA – Standard rate

-

Tarief

Land

Tariefgroep

Ingangsdatum

Tarief

ITA

Standard rate

1-1-2010

17,5%

Btw-code

Dienstenberekening

Berekening

-

Normale berekening

Btw-sectie

Land

ITA

Direct naar

  1. Btw/ICP-begrippen en scenario's
  2. Btw/icp begrippen (Algemeen)
  3. Voorbeeld Btw-code in financiële boekingen
  4. Voorbeeld Btw-code bij verkoopboekingen
  5. Btw-scenario's