Wijzigingen aangifte Vpb 2024

Ieder jaar wordt de functionaliteit voor de aangifte vennootschapsbelasting aangepast zodat het voldoet aan de eisen en wensen die de overheid in dat jaar stelt. De functionaliteit voor de aangifte Vpb 2024 is uitgeleverd. De standaardrapportages voor de aangifte Vpb 2024 worden in week 5 uitgeleverd.

Je kunt nu de Vpb-aangiften voor 2024 uitwerken (A én C-biljet). De Vpb-biljetten voor 2024 zijn beschikbaar in de cockpit van de cliënt Vpb. De wijzigingen worden hieronder beschreven.

Inhoud

Algemene gegevens

In het onderdeel Algemene vragen over de onderneming wijzigt het specificatielabel Heeft u in uw lokaal dossier melding gemaakt van betrokkenheid bij een bedrijfsreorganisatie of overdrachten van immateriële activa waaronder begrepen goodwill? naar: Hebt u in het lokale dossier de indicatie opgenomen dat de lokale entiteit betrokken is geweest bij of is geraakt door bedrijfsreorganisaties of overdrachten van immateriële activa (waaronder goodwill) in het huidige of voorafgaande jaar?

Dit wijzigt ook de rapportage:

  • Standaardrapportage aangifte 2024 Vpb (Profit)
  • Standaardrapportage aangifte Vpb 2024 met specificaties (Profit)
  • Algemene specificaties 2024 Vpb (Profit)

Belastingbedrag

Op het scherm Belastingbedrag wordt de verschuldigde vennootschapsbelasting berekend. De verschuldigde vennootschapsbelasting voor een gebroken boekjaar is geoptimaliseerd: een gebroken boekjaar van maximaal drie kalenderjaren wordt nu ondersteund. Dit is gebaseerd op artikel 31 Wet Vpb.

Bij de berekening i.c.m. gebroken boekjaar, werd al rekening gehouden met zowel reguliere boekjaren (boekjaren gelijk aan kalenderjaren) als gebroken boekjaren. Deze berekening ging nog niet altijd goed: als het gebroken boekjaar meer dan twee kalenderjaren betrof, dan klopte de berekening van de verschuldigde vennootschapsbelasting niet. Profit berekende dan de vennootschapsbelasting van de twee laatste kalenderjaren op basis van de schijven en tarieven van één jaar. Dit is nu opgelost.

Voorbeeld

Stel, het boekjaar vangt aan op 17-09-2021 en eindigt op 31-01-2023. In dat geval wordt de verschuldigde vennootschapsbelasting pro-rata berekend over 2021. Over het resterende deel van het boekjaar (01-01-2022 t/m 31-01-2023) werd de verschuldigde vennootschapsbelasting berekend op basis van de tarieven en schijven van 2022. Nu worden de tarieven en schijven van zowel 2022 als 2023 toegepast.

Let op:

Wanneer een deel van het gebroken boekjaar in de toekomst ligt, kan het belastingtarief van een kalenderjaar in sommige gevallen nog niet bekend zijn. In dat geval wordt er gerekend met het schijventarief van het meest recente kalenderjaar dat wel bekend is.

C/F module

Op het scherm Extracomptabele posten in de C/F-module zijn de volgende velden toegevoegd:

  • Vrijgestelde voordelen overheidsondernemingen
  • Belaste compartimenteringsreserve
  • Niet vrijgesteld voordeel volgens art. 13, lid 17 Vpb

Deze specificaties waren al aanwezig in de aangifte Vpb op het scherm Belastbaar bedrag, en zijn nu toegevoegd in de C/F-module.

De boeking van informeel kapitaal (via O – Overboeking naar balanspost of V – Vermogensmutatie) is geoptimaliseerd. Voorheen werd het informeel kapitaal foutief verwerkt in het fiscale vermogen als vanuit een passivapost een boeking naar informeel kapitaal werd gemaakt. Dit is nu opgelost.

Goedkeuring aftrek niet-zakelijke giften

In het Besluit giftenaftrek van 31-10-2016 (nr. BLKB 2016-152) is goedkeuring verleend voor de aftrekbaarheid van niet-zakelijke, door de aandeelhouder persoonlijk gedane giften aan ANBI-/SBBI-instellingen. Het gaat hier om giften uit charitatieve overwegingen van de aandeelhouder. Vanaf dit belastingjaar ondersteunt de Belastingdienst dit besluit in het elektronisch bericht. Hiervoor is in het onderdeel Niet-aftrekbare bedragen een veld opgenomen voor niet-zakelijke giften aan ANBI-/SBBI-instellingen die geen uitdeling vormen aan aandeel-/AB-houders. Wij hebben hiervoor het volgende gewijzigd:

  • In de Commercieel-Fiscale module (C/F-module) is het scherm Giften (winstuitdelingen) aangepast. In de specificaties voor de aftrekbare giften is een nieuw veld opgenomen om aan te geven dat het om een niet-zakelijke gift gaat die geen uitdeling is aan de aandeelhouder/AB-houder. In de telling van de aftrekbare giften wordt vervolgens een onderscheid gemaakt tussen de niet-zakelijke giften die geen uitdeling zijn aan de aandeelhouder/AB-houder en overige giften die niet als zakelijke kosten kunnen worden aangemerkt.
  • Het totaal van de aftrekbare giften wordt doorgezet naar het scherm Niet-aftrekbare bedragen.
  • Vervolgens worden de niet-zakelijke giften en de overige aftrekbare giften doorgezet naar de schermen Giften en Niet-aftrekbare bedragen in de aangifte. Hier wordt de uiteindelijke giftenaftrek berekend.

Door deze wijzigingen is in het rapport het volgende aangepast onder kopje Niet-zakelijke giften:

  • Bij niet-aftrekbare bedragen is het onderdeel Niet-zakelijke giften aan ANBI/SBBI (geen uitdeling aan aandeel- of AB-houders) toegevoegd
  • Ook het veld Totaal niet-zakelijke aftrekbare giften aan ANBI/SBBI (geen uitdeling aan aandeel- of AB-houders) is toegevoegd.
  • Het veld Totaal aftrekbare giften die niet als kosten kunnen worden aangemerkt is aangepast naar Totaal overige aftrekbare giften die niet als kosten kunnen worden aangemerkt.
  • Het veld Computergiften is vervallen en verwijderd.

Dit is aangepast in de volgende rapporten:

  • Standaardrapportage aangifte 2024 Vpb (Profit)
  • Standaardrapportage aangifte Vpb 2024 met specificaties (Profit)
  • Specificatie Giften Vpb 2024 (Profit)
Jaarovergang

De jaarovergang is vanaf dit belastingjaar verbeterd. Vanaf nu wordt het veld Over te brengen voorheffingen uit het oude jaar automatisch doorgezet naar het veld Voort te wentelen voorheffingen uit voorgaande jaren in de aangifte Vpb van het nieuwe jaar.

Rapportage

Wijzigingen rapporten 2024 Vpb

Hieronder vind je de wijzigingen met betrekking tot de rapporten van de Vpb 2024. Alleen de wijzigingen die niet eerder hierboven bij het betreffende onderwerp al zijn beschreven, worden hieronder genoemd.

Tekstuele wijzigingen

Winst uit zeescheepvaart

In het onderdeel Winst uit zeescheepvaart onder Belastbaar bedrag zijn de volgende veldlabels gewijzigd:

  • Omrekening winst uit zeescheepvaart volgens jaarrekening (berekend tenzij gespecificeerd) is gewijzigd naar Winst uit zeescheepvaart volgens jaarrekening (berekend tenzij gespecificeerd).
    Dit is het veld 61F110
  • Verschil omrekening winst uit zeescheepvaart versus winst naar tonnage is gewijzigd naar Verschil winst uit zeescheepvaart versus winst naar tonnage.
    Dit is het veld 61F111.

Dit is aangepast in de rapporten:

  • Standaardrapportage aangifte 2024 Vpb (Profit)
  • Standaardrapportage aangifte Vpb 2024 met specificaties (Profit)
  • 06 Aansluiting tussen commercieel resultaat en belastbaar bedrag 2024 Vpb (Profit)

Verrekening belasting voordelen gecontroleerd lichaam

In het onderdeel Belastingverminderingen onder Berekening verschuldigde Vpb zijn de volgende veldlabels gewijzigd:

  • Buitenlandse winstbelasting voordelen is gewijzigd naar Buitenlandse winstbelasting/kwalificerende binnenlandse bijheffing. Dit is het veld 60F144.
  • Overbrengen belasting voordelen voorgaande jaar is gewijzigd naar Overbrengen niet-verrekende winstbelasting voorgaande jaren. Dit is het veld 60F145.
  • Berekende verrekening belasting voordelen gecontroleerd lichaam naar Te verrekenen winstbelasting dit boekjaar. Dit is het veld 60F146.

Dit is aangepast in de rapporten:

  • Standaardrapportage aangifte 2024 Vpb (Profit)
  • Standaardrapportage aangifte Vpb 2024 met specificaties (Profit)
  • Specificatie Buitenlandse resultaten Vpb 2024 (Profit)

Verliesverrekening

Voor de verliesverrekening is een regel toegevoegd voor Verlies 2013. De volgende velden zijn voor het verlies 2013 toegevoegd:

Voor verrekening (66F090)

Verrekenbaar (66F091)

Verrekening (66F092)

Resteert (66F093)

Niet benut bedrag (66F094)

Niet aftrekbare bedragen

De Wet minimumbelasting 2024 is ingevoerd om te zorgen voor een minimumniveau van belastingheffing voor multinationale ondernemingen en grote binnenlandse groepen in Nederland. De wet is gebaseerd op de EU-richtlijn 2022/2523 en de OESO-regels (ook wel bekend als het Pillar Two-initiatief). Deze wet is vanaf dit jaar geïmplementeerd in de aangifte Vpb:

  • Er is een nieuw veld Minimumbelasting toegevoegd op het scherm Niet-aftrekbare bedragen. Hier geef je het bedrag aan minimumbelasting op, dat in het boekjaar is onttrokken aan het vermogen door middel van betaling of passivering (artikel 10, lid 1, letter e Wet Vpb). We gaan ervan uit dat de minimumbelasting als onderdeel van post 99a Vennootschapsbelasting in de resultatenrekening is opgegeven. Profit boekt de minimumbelasting automatisch correct door naar de rekenkundige controle.
  • Op het scherm Buitenlandse resultaten, in het onderdeel Voordelen uit hoofde van gecontroleerd lichaam, is een aantal veldlabels aangepast. Het gaat specifiek om de toevoeging van de kwalificerende binnenlandse bijheffing, zoals vermeld in artikel 23e lid 2 Wet Vpb.

In de volgende rapporten is het veld Niet-aftrekbare bedragen in het onderdeel Minimumbelasting toegevoegd

  • Standaardrapportage aangifte 2024 Vpb (Profit)
  • Standaardrapportage aangifte Vpb 2024 met specificaties (Profit)

Direct naar

  1. Aangifte Vpb verwerken
  2. Stamgegevens
  3. Uitwerken vennootschappen
  4. Commercieel / Fiscaal uitwerken
  5. Algemene gegevens
  6. Activa
  7. Passiva
  8. Winstberekening
  9. Verliesverrekening
  10. Giften
  11. Niet-aftrekbare bedragen
  12. Belastbaar bedrag
  13. Belastingbedrag
  14. Investeringen / Desinvesteringen
  15. Bedrijfsgebouwen/-terreinen
  16. Aandeelhouders
  17. Deelnemingen
  18. Wijzigingen in de fiscale eenheid
  19. Herinvesteringsreserve
  20. Willekeurige afschrijving
  21. Omzetbelasting
  22. Voorzieningen
  23. Buitenlandse resultaten
  24. Objectvrijstelling
  25. Zeescheepvaart
  26. Ruling - verdeling
  27. Innovatiebox
  28. Agrarische onderneming
  29. Generieke renteaftrekbeperking
  30. Diversen
  31. Verificatie
  32. Controle aangifte Vpb
  33. Akkoord en ondertekening (Vpb)
  34. Conceptaangifte Vpb
  35. Rapportage aangifte Vpb
  36. Fiscale kaart Vpb