Wijzigingen aangifte IB 2026

Ieder jaar wordt de functionaliteit voor de aangifte inkomstenbelasting aangepast aan de wet- en regelgeving van het nieuwe belastingjaar. Dit kan gevolgen hebben voor de belasting die je moet betalen of terugkrijgt. De wijzigingen lees je hieronder.

Let op:

Vanaf aangiftejaar 2025 is het niet meer mogelijk om via de knop Versturen aangifte een PDF-rapport af te drukken voor het F-biljet. Het is alleen nog mogelijk om de aangifte met een F-biljet digitaal te versturen naar de Belastingdienst.

Op dit moment is het digitaal versturen van het F-biljet nog niet beschikbaar. Begin 2027 zal dit worden vrijgegeven. Houd de fiscale planning in de gaten voor updates.

BOX 1

Winst uit onderneming

Op het scherm Winst uit onderneming bij het onderdeel Ondernemersaftrek kun je de zelfstandigenaftrek en startersaftrek vanaf nu zelf specificeren. Hiervoor zijn de volgende nieuwe velden beschikbaar:

• Basis zelfstandigenaftrek (berekend tenzij gespecificeerd)
• Startersaftrek (berekend tenzij gespecificeerd)

Profit berekent de zelfstandigenaftrek en startersaftrek automatisch op basis van de gegevens in de aangifte. Wil je van dit berekende bedrag afwijken, dan kun je het bedrag specificeren. Het totaal van de ingevulde specificatieregels wordt vervolgens gebruikt als bedrag voor de aftrek. Je kunt hierbij geen hoger bedrag opgeven dan het geldende maximumbedrag. De specificatie is alleen beschikbaar als Profit voor de betreffende aftrek zelf een standaardbedrag heeft berekend.

Inkomensvoorzieningen

De voorwaarden voor het berekenen en specificeren van revisierente zijn aangepast. Ook de waarden bij Terugontvangen premies lijfrente/arbeidsongeschiktheidsverzekering en de waarde in het nieuwe veld Periodieke uitkeringen waarover géén loonheffing is ingehouden worden gebruikt om te bepalen of de berekening en specificatie beschikbaar zijn.

BOX 2

Uitwerken aanmerkelijk belang

Er is een nieuwe controle toegevoegd bij het uitwerken van een aanmerkelijk belang. Onder de kop Gegevens aanmerkelijk belang moeten de velden Omschrijving aanmerkelijk belang (AB) en Aantal aandelen/winstbewijzen voortaan allebei worden ingevuld. Vul je slechts één van beide velden in? Dan verschijnt hierover een foutmelding op het scherm Verificatie.

Daarnaast is onder de kop Vervreemdingsvoordelen het veld Dividend aangepast naar Overdrachtsprijs. Hierdoor sluit de benaming beter aan op de gegevens die moeten worden ingevuld.

Voordeel uit aanmerkelijk belang

Vanaf aangiftejaar 2025 werd bij het veld Cumulatief saldo fictief reguliere voordelen voorgaande jaren (berekend tenzij gespecificeerd) onder de kop Fictief regulier voordeel niet de volledige waarde meegenomen uit het vorige jaar. Bij de berekening werd slechts één onderdeel uit 2024 overgenomen, waardoor het bedrag uit eerdere jaren ontbrak. Dit is aangepast. Vanaf de jaarovergang 2024–2025 telt de aangifte nu de waarde Fictief regulier voordeel van het vorige jaar en de waarde Cumulatief saldo fictief reguliere voordelen voorgaande jaren (berekend tenzij gespecificeerd) van het vorige jaar bij elkaar op.

Verliesverrekening

Op het scherm Verliesverrekening zie je nu het verliesjaar 2019 niet meer terug in het onderdeel Carry forward en in de verliesverrekeningsberekening. Je verrekent nu alleen nog de verliesjaren 2017, 2018 en 2020 tot en met 2025, in de volgorde die geldt voor aangiftejaar 2026 (2017 → 2020 → 2018 → 2021 → 2022 → 2023 → 2024 → 2025). Deze verrekening werkt op dezelfde manier in de cockpit en in de simulatie.

BOX 3

Waarde lopende termijnen

Op het scherm Bezittingen binnen de specificaties van de bezittingen kon je al het onderdeel Toepassing werkelijk rendement uitwerken. Hier zijn nu twee nieuwe velden toegevoegd: Waarde lopende termijnen op peildatum en Waarde lopende termijnen op einddatum. Deze nieuwe velden zijn alleen beschikbaar bij Aandelen en obligaties, Werknemersspaarregelingen, Groene beleggingen, Belegd en uitgeleend durfkapitaal, Uitgeleend geld en (overige) vorderingen en Overige bezittingen.

Je kunt de velden invullen als Werkelijk rendement opgeven (tegenbewijsregeling) is aangevinkt op het hoofdscherm van BOX 3 en de bijbehorende begin- of eindwaarde van de bezitting groter is dan nul. De lopende termijnen worden automatisch meegenomen in de begin- en eindtotalen voor het werkelijk rendement.

(Rechten op) onroerende zaken in Nederland en (Rechten op) onroerende zaken in het buitenland

Bij (Rechten op) onroerende zaken in Nederland en (Rechten op) onroerende zaken in het buitenland zijn binnen het onderdeel Toepassing werkelijk rendement drie velden toegevoegd:

• Aantal dagen eigen gebruik
• Economische huurwaarde
• Bijtelling eigen gebruik

Als Werkelijk rendement opgeven (tegenbewijsregeling) op het hoofdscherm van BOX 3 is aangevinkt, kun je deze nieuwe velden bij de bezittingen vullen. Je vult het aantal dagen eigen gebruik en de economische huurwaarde op jaarbasis in. Vervolgens wordt automatisch de bijtelling naar verhouding van het aantal dagen eigen gebruik berekend.

Op het hoofdscherm van BOX 3 in het onderdeel Saldo werkelijk rendement na aftrek elders belast zie je nu ook binnen de rekenmachinevelden Totaal eigen gebruik onroerende zaken in Nederland en Totaal eigen gebruik onroerende zaken buiten Nederland het veld Totaal bijtelling eigen gebruik terugkomen. Deze bedragen worden meegenomen in de berekening van het werkelijk rendement, naast de huur- of pachtopbrengsten en de waardemutaties.

Jaarlijkse erfpachtcanon

Binnen (Rechten op) onroerende zaken in Nederland kun je nu ook het veld Jaarlijkse erfpachtcanon invullen. De software verlaagt hiermee automatisch de woningwaarde. Voor het werkelijk rendement zijn nieuwe velden toegevoegd waarmee je de erfpachtcanon afzonderlijk kunt opgeven voor 1 januari, de aankoopdatum, de verkoopdatum en 31 december. Zo kan er rekening worden gehouden met een wijziging van de erfpachtcanon gedurende het jaar.

Lagere waarde in het economisch verkeer

Het nieuwe veld Lagere waarde in het economisch verkeer is toegevoegd bij Nederlandse onroerende zaken. Bij marktconforme verhuur kun je dit aanvinken om zelf een lagere woningwaarde op te geven. Dit kan wanneer de berekende waarde op basis van de leegwaarderatio minimaal 10% hoger is dan de werkelijke waarde. Ook bij de berekening van het werkelijk rendement is dit nieuwe vinkje beschikbaar per waarderingsmoment, zoals 1 januari en 31 december.

Leegwaarderatio

De berekening van de leegwaarderatio voor Nederlandse onroerende zaken is aangepast. De verhouding tussen de jaarhuur en de woningwaarde wordt voortaan naar boven afgerond op een heel percentage. Hierdoor kunnen de automatisch berekende leegwaarderatio en woningwaarde veranderen. Dit geldt zowel voor de forfaitaire waardering als voor de berekening van het werkelijk rendement.

Niet-marktconforme huur en waardevermindering van € 20.000

Binnen Nederlandse onroerende zaken is de berekening voor niet-marktconform verhuurde woningen aangepast. Wanneer je het veld Huurprijs is niet-marktconform aanvinkt, wordt geen leegwaarderatio en geen extra waardevermindering van € 20.000 meer toegepast. Dit geldt zowel voor de forfaitaire waardering als voor de berekening van het werkelijk rendement.

De waardevermindering van € 20.000 geldt alleen bij marktconforme verhuur van een zelfstandige woning die niet afzonderlijk verkocht kan worden. Binnen de toepassing werkelijk rendement is hiervoor een nieuw vinkveld per waarderingsmoment toegevoegd, bijvoorbeeld voor 1 januari en 31 december. Zo kun je per moment aangeven of de waardevermindering van toepassing is.

Huur van € 0 bij onroerende zaken

Er wordt nu binnen de specificatie (Rechten op) onroerende zaken in Nederland onderscheid gemaakt tussen een leeg huurveld (niet verhuurd) en een huur van € 0. Bij een huur van € 0 wordt geen leegwaarderatio toegepast. Ook kan een waarschuwing verschijnen. Het gaat om de velden Huur per maand en binnen de toepassing werkelijk rendement: Jaarhuur woning.

Vermogensvergelijking

Cryptobezittingen

Cryptobezittingen uit BOX 3 werden voorheen niet apart weergegeven op het scherm Vermogensvergelijking, maar maakten deel uit van de post Overige bezittingen. Vanaf nu worden de opgegeven cryptobezittingen afzonderlijk weergegeven onder de nieuwe post Cryptobezittingen.