Wijzigingen aangifte IB 2021 t/m 2024 Werkelijk rendement

Door de Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) kan het voordeel uit sparen en beleggen in BOX 3 lager uitvallen dan volgens het forfaitaire stelsel. Dit lagere voordeel beïnvloedt meerdere onderdelen van de aangifte IB. Het werkelijk rendement kan daarom nu verwerkt worden in de aangifte IB van de jaren 2021 t/m 2024. Je vult dit zelf handmatig in de aangifte IB in.

Waarom velden werkelijk rendement in de aangifte IB uitwerken

• Door het vullen van de nieuwe velden, wordt bij de berekening van het voordeel uit sparen en beleggen rekening gehouden met het werkelijke rendement. Alle overige onderdelen in de aangifte worden vervolgens, waar nodig, ook herrekend.
• De optimale verdeling tussen aangever en partner kan anders worden, waarmee belastingdruk wordt beperkt. Zolang de aanslag niet onherroepelijk vaststaat, staat de Belastingdienst een herziene verdeling toe via een nieuwe aangifte (2.17 lid 4 Wet IB 2001).

  Let op:

  Het elektronisch indienen van een herziene aangifte voor de jaren 2017 t/m 2020 is niet meer mogelijk is.

Berekening voordeel uit sparen en beleggen (volgens werkelijk rendement)

Op het scherm BOX 3: Sparen en beleggen wijzigen de volgende veldgroepen:

• Berekening voordeel uit sparen en beleggen (volgens werkelijk rendement)
• Berekening voordeel uit sparen en beleggen over binnenlandse periode (volgens werkelijk rendement) (alleen zichtbaar bij M-biljet)
• Berekening voordeel uit sparen en beleggen over buitenlandse periode (volgens werkelijk rendement) (alleen zichtbaar bij M-biljet)

Hier is bij het veld Voordeel uit sparen en beleggen een specificatie toegevoegd.

Berekening vrijstellingsmethode

Op het scherm Voorkoming dubbele belasting wijzigt de veldgroep Berekening vrijstellingsmethode.

Hier is bij het veld Voorkoming dubbele belasting = teller / noemer x belasting een specificatie toegevoegd.

Wanneer er minimaal één regel is gevuld in de specificatie Voordeel uit sparen en beleggen in de veldgroep Berekening voordeel uit sparen en beleggen (volgens werkelijk rendement) (zie onderdeel hierboven), is de specificatie op het scherm Voorkoming dubbele belasting te vullen.

Berekening voordeel uit sparen en beleggen

Op het scherm BOX 3: Sparen en beleggen wijzigt in de veldgroep Voordeel uit sparen en beleggen de berekening van het veld Voordeel uit sparen en beleggen. Hier wordt het laagste bedrag gehanteerd uit de velden:

• Voordeel uit sparen en beleggen volgens forfaitaire spaarvariant
• Voordeel uit sparen en beleggen volgens werkelijk rendement
• Voordeel uit sparen en beleggen volgens schijventarief (alleen in de aangiften 2021/2022)

Aangifte herzien

1. Zorg dat je de aangifte OWR hebt ingevuld, waaruit je de juiste bedragen kunt halen.
2. Open de aangifte IB van het juiste jaar.
3. Wanneer de aangifte read-only is, moet je deze eerst vrijgeven.
4. Open de aangifte IB vanuit de cockpit van de cliënt IB.

   Het juiste werkelijk rendement vul je handmatig vanuit het OWR-formulier in de IB-aangifte.

5. Op het scherm BOX 3: Sparen en beleggen open je de veldgroep Berekening voordeel uit sparen en beleggen over binnenlandse periode (volgens werkelijk rendement).
6. Vul de specificatie Voordeel uit sparen en beleggen met het werkelijk rendement uit de uitgewerkte OWR.

   De andere velden in deze veldgroep worden hiermee leeggemaakt. Deze velden hebben dan namelijk geen toegevoegde waarde meer voor het werkelijk rendement.

7. Op het scherm Voorkoming dubbele belasting open je de veldgroep Berekening vrijstellingsmethode.
8. Wanneer je een specificatieregel hebt gevuld bij stap 5 én de specificatie Buitenlandse bezittingen minus schulden (onroerende zaken) hebt ingevuld, kun je hier de specificatie Voorkoming dubbele belasting = teller / noemer x belasting handmatig vullen.

   De andere velden in deze veldgroep worden hiermee leeggemaakt. Deze velden hebben dan namelijk geen toegevoegde waarde meer voor het werkelijk rendement.

   Op het scherm BOX 3: Sparen en beleggen zal in de veldgroep Voordeel uit sparen en beleggen een eventuele nieuwe uitkomst te zien zijn.

9. Op het scherm Verdeling gebruik je de taxomizer om een eventuele nieuwe verdeling op te geven.
10. Verstuur de aangifte eventueel opnieuw.

    Je kunt de laatste versie van een aangifte opnieuw versturen aan de Belastingdienst. Een oudere versie van de aangifte wordt geblokkeerd en kan niet meer verzonden worden.

    Voorbeeld: 

    Een aangifte met versienummer 1 kun je via Postvak Uit vaker versturen naar de Belastingdienst. Als er een nieuwe versie komt van de aangifte krijgt deze versienummer 2. Op dat moment wordt de aangifte met versienummer 1 geblokkeerd omdat dit niet meer de meest recente versie is. De aangifte met versienummer 2 mag je vaker versturen aan de Belastingdienst.

    Aangifte(n) herstellen en opnieuw verzenden na fout:

    1. Ga naar: Fiscaal / Inkomstenbelasting / Cliënt IB.
    2. Open de eigenschappen van de cliënt.
    3. Ga naar het tabblad: Voortgang.
    4. Open de eigenschappen van het belastingjaar.
    5. Ga naar het tabblad: Aangifte.
    6. Vink Toestemming om aangifte elektronisch te verzenden aan.
    7. Klik op de actie: Klaarzetten.

       

    8. Klik op: Opslaan en sluiten.
    9. Ga naar: Fiscaal / Algemeen / Aanmaken elektronisch bericht.
    10. Klik op: Volgende.
    11. Klik op: Voltooien.
    12. Ga naar: Algemeen / Communicatieservice / Verzenden en ontvangen.

    Let op:

    De standaardrapportages voor de aangifte IB blijven ongewijzigd. Rapportages m.b.t. werkelijk rendement verlopen via de OWR zelf.